Mặt hàng chịu thuế suất GTGT 0% năm 2026: Đối tượng áp dụng và điều kiện mới nhất

Mặt hàng nào được áp dụng thuế suất GTGT 0% trong năm 2026 là một câu hỏi được đặt ra với nhiều cá nhân kinh doanh, doanh nghiệp trong nước để xác định đúng nghĩa vụ thuế và lập hóa đơn theo quy định. Tuy nhiên, pháp luật hiện hành không quy định một danh mục cố định các mặt hàng được hưởng thuế suất này, mà xác định dựa trên đối tượng, mục đích tiêu dùng của hàng hóa và điều kiện của từng giao dịch.

Bài viết dưới đây sẽ tổng hợp các nhóm hàng hóa có thể áp dụng thuế suất GTGT 0% năm 2026, đồng thời phân tích điều kiện áp dụng, các trường hợp không được hưởng mức thuế suất 0% và ví dụ minh họa để doanh nghiệp dễ dàng tra cứu, áp dụng đúng quy định.

*Những mặt hàng chịu thuế suất thuế GTGT 0% năm 2026*

1. Các nhóm hàng hóa được áp dụng thuế suất GTGT 0% năm 2026

Căn cứ Điều 17 và Điều 18, Nghị định 181/2025/NĐ-CP được ban hành ngày 1/7/2025, sửa đổi, bổ sung Khoản 1, Điều 9, Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, các nhóm mặt hàng (hàng hóa) chịu thuế suất thuế GTGT 0% năm 2026 bao gồm:

1.1. Hàng hóa xuất khẩu ra nước ngoài

Đây là nhóm hàng hóa phổ biến nhất được áp dụng thuế suất GTGT 0%.

Theo quy định, hàng hóa được bán từ Việt Nam cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và được tiêu dùng ngoài lãnh thổ Việt Nam thuộc đối tượng áp dụng thuế suất GTGT 0%.

Nhóm hàng hóa này không giới hạn chủng loại, có thể bao gồm:

Nông sản;
Thủy sản;
Dệt may;
Giày dép;
Máy móc, thiết bị;
Linh kiện điện tử;
Đồ gỗ và sản phẩm gỗ;
Hóa chất, nguyên liệu sản xuất;
Các loại hàng hóa khác đáp ứng điều kiện xuất khẩu.

Điều kiện áp dụng

Để được áp dụng thuế suất GTGT 0%, doanh nghiệp cần đáp ứng đầy đủ các điều kiện theo Điều 19 Nghị định 181/2025/NĐ-CP, bao gồm:

Có hợp đồng bán hàng hoặc hợp đồng gia công với tổ chức, cá nhân ở nước ngoài theo quy định.
Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (trừ các trường hợp pháp luật có quy định khác).
Có tờ khai hải quan đã hoàn thành thủ tục theo quy định.

Lưu ý: Cùng một loại hàng hóa nhưng nếu tiêu thụ trong nước thì không mặc nhiên được áp dụng thuế suất GTGT 0%, mà phải áp dụng mức thuế tương ứng theo quy định.

*Hàng hóa xuất khẩu ra nước ngoài có thể được áp thuế 0% thuế GTGT.*

1.2. Hàng hóa bán cho tổ chức trong khu phi thuế quan

Thuế suất GTGT 0% cũng áp dụng đối với hàng hóa được bán từ nội địa Việt Nam cho tổ chức trong khu phi thuế quan.

Đọc thêm: Thuế GTGT 0% hàng nội địa vào khu phi thuế quan

Một số nhóm hàng hóa thường gặp gồm:

Nguyên vật liệu;
Linh kiện;
Máy móc, thiết bị;
Bao bì;
Phụ tùng;
Công cụ, dụng cụ phục vụ sản xuất.

Điều kiện áp dụng

Để được áp dụng thuế suất GTGT 0%, hàng hóa phải đáp ứng đồng thời các điều kiện sau:

Được bán cho tổ chức trong khu phi thuế quan.
Được tiêu dùng trong khu phi thuế quan.
Phục vụ trực tiếp hoạt động sản xuất hàng xuất khẩu.
Có đầy đủ hợp đồng, chứng từ thanh toán và hồ sơ theo quy định của pháp luật.

Không phải mọi hàng hóa bán vào khu phi thuế quan đều được áp dụng thuế suất GTGT 0%; nếu không đáp ứng các điều kiện trên thì phải áp dụng mức thuế GTGT theo quy định.

*Hàng hóa bán tại cửa hàng miễn thuế tại sân bay chịu thuế suất thuế GTGT 0%.*

1.3. Hàng hóa bán tại khu vực cách ly và cửa hàng miễn thuế

Thuế suất GTGT 0% còn áp dụng đối với:

Hàng hóa bán tại khu vực cách ly cho người nước ngoài hoặc người Việt Nam đã hoàn tất thủ tục xuất cảnh.
Hàng hóa bán tại cửa hàng miễn thuế theo quy định.

Các mặt hàng phổ biến gồm:

Mỹ phẩm;
Nước hoa;
Rượu;
Thuốc lá;
Bánh kẹo;
Đồ lưu niệm;
Thực phẩm đóng gói;
Hàng tiêu dùng cao cấp.

Điều kiện áp dụng:

Việc áp dụng thuế suất GTGT 0% đối với nhóm hàng hóa này phải đáp ứng các điều kiện sau:

Hàng hóa được bán đúng tại khu vực cách ly hoặc cửa hàng miễn thuế theo quy định.
Đúng đối tượng được phép mua hàng.
Đáp ứng các điều kiện về kinh doanh hàng miễn thuế theo quy định của pháp luật.

Khu vực cách ly và cửa hàng miễn thuế được xác định theo Nghị định 68/2016/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 67/2020/NĐ-CP).

Đọc thêm: Quy định về hàng miễn thuế doanh nghiệp cần biết

2. Một số ví dụ về mặt hàng có thể áp dụng thuế suất GTGT 0%

Mặt hàng	Trường hợp áp dụng thuế suất 0%
Gạo	Xuất khẩu ra nước ngoài
Cà phê	Xuất khẩu
Thủy sản	Xuất khẩu
Quần áo	Xuất khẩu hoặc bán vào khu phi thuế quan đủ điều kiện
Giày dép	Xuất khẩu
Máy móc	Xuất khẩu hoặc bán vào khu phi thuế quan
Linh kiện điện tử	Xuất khẩu hoặc bán vào khu phi thuế quan
Bao bì	Bán vào khu phi thuế quan phục vụ sản xuất xuất khẩu
Mỹ phẩm	Bán tại cửa hàng miễn thuế
Nước hoa	Bán tại cửa hàng miễn thuế

Lưu ý: Đây chỉ là các ví dụ minh họa. Việc được áp dụng thuế suất GTGT 0% không phụ thuộc vào tên hàng hóa mà phụ thuộc vào việc giao dịch có đáp ứng đầy đủ điều kiện theo quy định của pháp luật hay không.

3. Những trường hợp không được áp dụng thuế suất GTGT 0%

Mặc dù là hàng hóa xuất khẩu hoặc có yếu tố xuất khẩu, một số trường hợp vẫn không đủ điều kiện áp dụng thuế suất GTGT 0% nếu không đáp ứng các quy định của pháp luật.

Một số trường hợp thường gặp gồm:

Không có đầy đủ hợp đồng hoặc chứng từ theo quy định.
Không đáp ứng điều kiện về thanh toán không dùng tiền mặt (đối với trường hợp pháp luật yêu cầu).
Không có tờ khai hải quan hoặc hồ sơ chứng minh việc xuất khẩu theo quy định.
Hàng hóa bán vào khu phi thuế quan nhưng không phục vụ trực tiếp hoạt động sản xuất xuất khẩu.
Các trường hợp khác không đáp ứng điều kiện áp dụng thuế suất GTGT 0% theo Luật Thuế GTGT và văn bản hướng dẫn.

Khi không đáp ứng đầy đủ điều kiện, doanh nghiệp phải áp dụng mức thuế GTGT tương ứng theo quy định đối với từng loại hàng hóa.

4. Bảng tóm tắt nội dung quan trọng về thuế suất thuế GTGT 0%

Nội dung	Điểm cần lưu ý
Đối tượng áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%	Hàng hóa xuất khẩu; Hàng hóa bán vào khu phi thuế quan; Hàng hóa bán tại cửa hàng miễn thuế, khu vực cách ly.
Có phải mọi mặt hàng đều được áp dụng 0%?	Không phải toàn bộ. Việc áp dụng thuế suất 0% phụ thuộc vào bản chất giao dịch và điều kiện pháp luật quy định.
Điều kiện quan trọng cơ bản để được áp thuế 0%	Có đầy đủ hợp đồng mua bán, chứng từ thanh toán, tờ khai hải quan và các điều kiện riêng của từng trường hợp
Nếu không đủ điều kiện áp thuế 0%	Không được áp dụng thuế suất GTGT 0%, phải áp dụng mức thuế tương ứng

Như vậy, thuế suất GTGT 0% là chính sách ưu đãi dành cho một số trường hợp hàng hóa đáp ứng điều kiện theo quy định của pháp luật, không phải áp dụng cho mọi giao dịch xuất khẩu hay mọi mặt hàng. Vì vậy, ngoài việc xác định đúng đối tượng hàng hóa, doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ hợp đồng, chứng từ thanh toán, tờ khai hải quan và các hồ sơ liên quan để được áp dụng mức thuế suất 0%. Từ đó, giúp doanh nghiệp thực hiện đúng chính sách thuế, hạn chế rủi ro khi kê khai, quyết toán và kiểm tra thuế.

Dương Nguyễn

TIN TỨC LIÊN QUAN: