Nợ thuế hải quan là gì? Phân loại và hướng dẫn tra cứu

Nợ thuế hải quan là khoản tiền thuế và các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước mà người nộp thuế chưa thực hiện nghĩa vụ nộp khi hết hạn theo quy định. Việc chậm nộp thuế không chỉ ảnh hưởng tới tài chính của doanh nghiệp mà còn có thể dẫn đến các biện pháp cưỡng chế từ cơ quan hải quan. Dưới đây là những tìm hiểu cơ bản nhất về việc nợ thuế hải quan mà doanh nghiệp cần nắm được.

1. Quy định chung về nợ thuế hải quan

1.1 Điều kiện phát sinh nợ thuế hải quan

Một khoản nợ thuế được coi là phát sinh khi người nộp thuế chưa thanh toán đủ số tiền vào ngân sách nhà nước trong các trường hợp sau:

• Nợ thuế quá hạn: Nếu quá 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp theo quy định, hoặc hết thời hạn được gia hạn, khoản nợ này sẽ được xem là nợ quá hạn.
• Nợ dưới mức tối thiểu: Theo quy định mới, những khoản nợ quá hạn dưới 10.000 đồng cũng được chuyển sang trạng thái nợ thuế quá hạn và có thể bị cưỡng chế.
• Nợ thuế nhỏ nhưng kéo dài: Nếu doanh nghiệp chưa nộp đúng hạn, dù số tiền nhỏ nhưng vẫn thuộc đối tượng giám sát của cơ quan hải quan.

1.2 Biện pháp cưỡng chế đối với nợ thuế hải quan

Cơ quan hải quan có quyền áp dụng các biện pháp cưỡng chế khi nợ thuế quá hạn, bao gồm:

• Trích tiền từ tài khoản: Sử dụng số dư trong tài khoản ngân hàng của người nộp thuế để khấu trừ khoản nợ.
• Phong tỏa tài khoản: Ngăn chặn giao dịch từ tài khoản cho đến khi nợ được thanh toán.
• Khấu trừ thu nhập: Trích một phần lương hoặc thu nhập của người nộp thuế để bù vào khoản nợ.
• Dừng làm thủ tục hải quan: Tạm ngưng làm thủ tục xuất nhập khẩu cho doanh nghiệp có nợ thuế.
• Ngừng sử dụng hóa đơn: Người nộp thuế không được phép tiếp tục sử dụng hóa đơn cho tới khi hoàn tất nghĩa vụ.
• Kê biên tài sản: Cơ quan hải quan có thể kê biên hoặc tổ chức bán đấu giá tài sản theo quy định pháp luật.

Lưu ý: Các biện pháp cưỡng chế không áp dụng với hàng hóa xuất nhập khẩu phục vụ cho mục đích quốc phòng, an ninh, phòng chống thiên tai, dịch bệnh, cứu trợ khẩn cấp, viện trợ nhân đạo hoặc viện trợ không hoàn lại.

1.3 Thứ tự ưu tiên thanh toán nợ thuế

Khi doanh nghiệp thực hiện thanh toán, thứ tự ưu tiên được quy định như sau:

• Thanh toán nợ thuế, tiền phạt và tiền chậm nộp đã quá hạn và thuộc đối tượng cưỡng chế.
• Thanh toán nợ thuế, tiền phạt và tiền chậm nộp đã quá hạn nhưng chưa thuộc đối tượng cưỡng chế.
• Thanh toán tiền thuế, tiền phạt và tiền chậm nộp phát sinh mới.

1.4 Quy định về tiền chậm nộp

• Mức tính: 0,03% mỗi ngày trên số tiền chậm nộp.
• Thời gian tính: Bắt đầu từ ngày tiếp theo sau ngày phát sinh khoản chậm nộp đến ngày liền kề trước ngày nộp đủ số tiền vào ngân sách.

2. Các loại nợ thuế hải quan

Nợ thuế hải quan được phân loại theo thời gian và mức độ xử lý, giúp cơ quan quản lý và doanh nghiệp xác định rõ trách nhiệm và biện pháp xử lý. Các loại nợ gồm:

2.1 Nợ trong hạn

• Nợ trong hạn: Các khoản nợ phát sinh nhưng chưa quá hạn nộp.
• Nợ trong hạn chuyển quá hạn trong phạm vi 5 ngày: Các khoản nợ sắp quá hạn nhưng vẫn còn cơ hội xử lý trước khi chuyển sang nợ quá hạn.
• Nợ trong hạn của hàng nộp thuế ngay: Áp dụng cho những lô hàng phải nộp thuế ngay nhưng chưa phát sinh quá hạn.

2.2 Nợ quá hạn

• Nợ quá hạn từ 1 đến 30 ngày: Khoản nợ chưa quá nghiêm trọng nhưng cần theo dõi để tránh áp dụng cưỡng chế.
• Nợ quá hạn từ 31 đến 84 ngày: Đã bắt đầu ảnh hưởng tới quyền lợi của doanh nghiệp, cơ quan hải quan có thể thông báo và nhắc nhở thanh toán.
• Nợ quá hạn chuyển cưỡng chế trong phạm vi 5 ngày: Những khoản nợ này gần đạt mức phải cưỡng chế, doanh nghiệp cần thanh toán kịp thời.
• Nợ quá hạn của hàng nộp thuế ngay: Những lô hàng cần nộp thuế ngay nhưng bị trễ hạn, doanh nghiệp cần xử lý để tránh rủi ro hải quan.

2.3 Nợ cưỡng chế

• Nợ cưỡng chế của tờ khai quá hạn dưới 90 ngày: Áp dụng biện pháp cưỡng chế nhẹ, có thể yêu cầu doanh nghiệp phối hợp giải quyết nhanh.
• Nợ cưỡng chế của tờ khai quá hạn trên 90 ngày: Có thể áp dụng toàn bộ các biện pháp cưỡng chế theo quy định, kể cả kê biên tài sản.
• Nợ cưỡng chế của hàng nộp thuế ngay: Áp dụng với lô hàng cần nộp thuế ngay nhưng chưa thanh toán, biện pháp cưỡng chế có thể bao gồm tạm giữ hàng hóa.

3. Hướng dẫn cách tra cứu nợ thuế hải quan

Để thực hiện tra cứu nợ thuế hải quan một cách chính xác nhất, doanh nghiệp có thể thực hiện các bước sau đây:

Bước 1: Truy cập website của Hải quan Việt Nam

Truy cập trang tra cứu Nợ thuế hải quan trực tuyến của Hải quan Việt Nam tại địa chỉ trang website: https://www.customs.gov.vn/

Bước 2: Nhập thông tin cần thiết để tra cứu

• Nhập [Mã doanh nghiệp]
• Nhập sổ chứng minh thư (giờ là số căn cước) của người đại diện pháp luật cho doanh nghiệp.
• Nhập mã CAPTCHA

Bước 3: Tra cứu và xem thông tin nợ thuế

Bấm vào [Tra cứu ngay]

Ngoài ra, sau khi đã tra cứu nợ thuế hải quan thành công mà phát sinh nghĩa vụ thuế phải nộp, thì ấn vào [Tra cứu tài khoản thu NSNN] để tìm kiếm thông tin kho bạc nhà nước tương ứng với Hải quan khu vực.

Bước 4: Nộp thuế nếu phát sinh nghĩa vụ thuế

Sau đó, người nộp thuế thực hiện nộp thuế tại kho bạc theo đúng quy định và nghĩa vụ của pháp luật.

Nắm rõ quy định về nợ thuế hải quan, các loại nợ và biện pháp cưỡng chế sẽ giúp doanh nghiệp chủ động quản lý tài chính và đảm bảo tuân thủ pháp luật. Tra cứu nợ thường xuyên và thanh toán đúng hạn không chỉ tránh rủi ro bị cưỡng chế mà còn duy trì uy tín với cơ quan hải quan. Việc hiểu rõ thứ tự ưu tiên thanh toán, mức tiền chậm nộp và các biện pháp xử lý sẽ giúp doanh nghiệp lên kế hoạch tài chính hợp lý, đảm bảo hoạt động xuất nhập khẩu diễn ra thuận lợi.

Hiện nay, việc quản lý nợ thuế hải quan không chỉ phụ thuộc vào chính sách mà còn gắn liền với công cụ hỗ trợ. Trong đó, phần mềm hải quan điện tử ECUS Thái Sơn trở thành giải pháp quan trọng giúp doanh nghiệp thực hiện khai báo, nộp thuế và tra cứu thông tin nhanh chóng, minh bạch. Nhờ ECUS, các dữ liệu về nợ thuế được cập nhật kịp thời, hạn chế sai sót và giảm thiểu tình trạng chậm nộp hoặc phát sinh nợ thuế ngoài ý muốn, qua đó giúp nâng cao hiệu quả quản lý hải quan và hỗ trợ doanh nghiệp tuân thủ nghĩa vụ thuế một cách thuận lợi, bền vững.

Nếu bạn cần hỗ trợ hoặc tư vấn thêm về phần mềm ECUS, vui lòng liên hệ trung tâm dịch vụ khách hàng 24/7 của ECUS Tổng đài 1900 4767 - 1900 4768 để được giải đáp miễn phí và hướng dẫn chi tiết.

Dương Nguyễn