Biểu thuế xuất nhập khẩu 2024: Tải miễn phí và hướng dẫn cách áp dụng

Biểu thuế xuất nhập khẩu là bảng thống kê quan trọng tổng hợp tất cả các loại thuế suất mà doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xuất - nhập khẩu cần nắm được để áp dụng. Đồng thời, đây cũng là căn cứ để tra mã HS, từ đó xác định ra mức thuế suất của hàng hóa xuất nhập khẩu. Biểu thuế xuất khẩu, nhập khẩu năm 2024 có gì đặc biệt và thông tin chi tiết như thế nào?

Khái niệm biểu thuế xuất nhập khẩu 2024.

1. Biểu thuế xuất nhập khẩu 2024

Doanh nghiệp hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực xuất nhập khẩu cần nắm được những nội dung sau:

1.1. Biểu thuế xuất nhập khẩu là gì?

Pháp luật hiện hành không có quy định cụ thể định nghĩa về biểu thuế xuất nhập khẩu. Tuy nhiên có thể căn cứ trên quy định của Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016 để hiểu về khái niệm này.

Biểu thuế xuất nhập khẩu bao gồm bảng thống kê tổng hợp các loại thuế suất quy định bởi Nhà nước, áp dụng đối với các đối tượng phải chịu thuế nhập khẩu (theo quy định tại Điều 2, Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016) và là căn cứ để tra mã hồ sơ, cơ sở để xác định mức thuế suất của hàng hóa xuất nhập khẩu.

>> Tham khảo: Cách tính và biểu phí EMC trong xuất nhập khẩu.

1.2. Biểu thuế xuất nhập khẩu bao gồm những mục nào?

Biểu thuế xuất nhập khẩu năm 2024 bao gồm 25 biểu thuế và bao gồm các đầu mục sau:

- Biểu thuế nhập khẩu thông thường, biểu thuế nhập khẩu ưu đãi.

- Biểu thuế xuất khẩu, xuất khẩu ưu đãi CPTPP, xuất khẩu ưu đãi EVFTA, xuất khẩu ưu đãi UKVFTA.

- 16 Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt (ACFTA, ATIGA, AJCEP, VJEPA, AKFTA, AANZFTA, AIFTA, AHKFTA, CPTPP, EVFTA, VKFTA, VCFTA, VN-EAEU, VNCU, UKVFTA, RCEPT).

- Biểu thuế Giá trị gia tăng: Biểu thuế cập nhật theo Nghị định 94/2023/NĐ-CP.

- Biểu thuế tiêu thụ đặc biệt.

- Biểu thuế bảo vệ môi trường.

>> Tham khảo: Cẩm nang quản trị xuất nhập khẩu.

Tải biểu thuế xuất nhập khẩu mới nhất.

Bạn có thể tham khảo và tải về biểu thuế xuất nhập khẩu mới nhất: Tại Đây.

Lưu ý: File biểu thuế xuất nhập khẩu 2024 nêu trên chỉ mang tính chất tham khảo.

2. Nguyên tắc ban hành biểu thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu

Nguyên tắc ban hành biểu thuế xuất nhập khẩu.

Căn cứ theo Điều 10, Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016, nguyên tắc ban hành biểu thuế, thuế suất như sau:

- Dựa trên nguyên tắc khuyến khích nhập khẩu nguyên vật liệu, đặc biệt ưu tiên những loại nguyên liệu, vật liệu trong nước chưa đáp ứng đủ nhu cầu.

- Chú trọng phát triển lĩnh vực khoa học, công nghệ cao, công nghệ nguồn, tiết kiệm năng lượng và bảo vệ môi trường.

- Phù hợp với định hướng phát triển kinh tế - xã hội của Nhà nước và các cam kết về thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu đã thỏa thuận tại các Điều ước Quốc tế mà Việt Nam đang là thành viên.

- Góp phần bình ổn thị trường và đảm bảo nguồn thu ngân sách Nhà nước.

- Nguyên tắc đơn giản, minh bạch, tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế thực hiện cải cách thủ tục hành chính về thuế.

- Áp dụng đồng nhất các mức thuế suất đối với những nhóm hàng hóa có cùng bản chất, cấu tạo, công dụng, công năng kỹ thuật. Đồng thời, thuế suất thuế nhập khẩu giảm dần từ thành phẩm đến nguyên liệu thô, thuế suất xuất khẩu áp dụng tăng dần từ thành phẩm đến nguyên liệu thô.

>> Tham khảo: Phân biệt điều kiện giao hàng theo giá FOB và giá CIF.

3. Giải thích ký hiệu trên bảng thuế xuất nhập khẩu

Lưu ý một số ký hiệu trên biểu thuế.

Khi áp dụng tra cứu biểu thuế xuất nhập khẩu, bạn cần nắm được ý nghĩa của các ký hiệu để nắm được nội dung, tên biểu thuế, mức thuế suất từng mặt hàng, đặc biệt lưu ý các ký hiệu sau:

Tại cột thuế VAT:

- Ký hiệu (5): Quy định các mặt hàng thuộc đối tượng áp dụng mức thuế suất VAT là 5% ở khâu nhập khẩu, sản xuất hoặc kinh doanh thương mại.

- Ký hiệu (*,5): Quy định các mặt hàng không chịu thuế GTGT ở khâu tự sản xuất, đánh bắt bán ra hoặc ở khâu nhập khẩu và áp dụng mức thuế suất GTGT 5% ở khâu kinh doanh thương mại (trừ những trường hợp tại Điểm b, Khoản 3, Thông tư 83/2014/TT-BTC).

- Ký hiệu (*,10): Quy định cho các mặt hàng là vàng nhập khẩu tại chỗ dạng miếng, thỏi chưa chế tác thành sản phẩm trang sức hay đồ mỹ nghệ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT ở khâu nhập khẩu nhưng phải chịu thuế suất GTGT ở khâu gia công, sản xuất với mức thuế 10%.

- Ký hiệu (*): Quy định các loại hàng hóa nhập khẩu không được hưởng thuế suất ưu đãi đặc biệt.

Tại danh mục không được hưởng thuế ưu đãi đặc biệt theo biểu thuế, bạn cần lưu ý ký hiệu tên một số quốc gia thường gặp trên biểu thuế xuất nhập khẩu như sau:

BN: Bru-nây Đa-rút-xa-lam.

CN: Cộng hòa Nhân dân Trung Hoa.

ID: Cộng hòa In-đô-nê-xi-a.

KH: Vương quốc Cam-pu-chia.

LA: Cộng hòa Dân chủ Nhân dân Lào.

MY: Ma-lai-xi-a.

MM: Cộng hòa Liên bang Mi-an-ma.

PH: Cộng hòa Phi-líp-pin.

SG: Cộng hòa Xinh-ga-po.

KR: nước Hàn Quốc.

TH: Vương quốc Thái Lan.

VN: nước Cộng hoà Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam.

>> Có thể bạn quan tâm: Hóa đơn điện tử, Phần mềm hóa đơn điện tử.

4. Hàng hóa không có trong biểu thuế xuất nhập khẩu thì xử lý thế nào?

Vấn đề này có quy định tại Khoản 1, Điều 4, Nghị định 26/2023/NĐ-CP, trường hợp hàng hóa xuất khẩu không có tên trong Biểu thuế xuất khẩu thì người khai hải quan khai mã hàng tương ứng với mã hàng 08 chữ số của hàng hóa đó theo Biểu thuế. Đồng thời, hàng hóa này không phải khai thuế suất trên tờ khai hàng hóa xuất khẩu.

Trên đây là Biểu thuế xuất nhập khẩu năm 2024. Doanh nghiệp có thể tham khảo, tải về để tra cứu biểu thuế và lưu ý một số ký hiệu trên biểu thuế nhằm áp dụng đúng mức thuế suất cho hàng hóa xuất nhập khẩu.

Ngoài ra, quý doanh nghiệp có nhu cầu tìm hiểu về phần mềm khai báo hải quan ECUS, vui lòng liên hệ ngay với chúng tôi để được tư vấn:

CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN