Hướng dẫn chi tiết 3 cách tính thuế xuất nhập khẩu

Bài viết này sẽ cung cấp cái nhìn tổng quát về ba phương pháp tính thuế xuất nhập khẩu phổ biến: Theo tỷ lệ phần trăm, tuyệt đối và hỗn hợp. Qua việc tìm hiểu chi tiết về các phương pháp này, người đọc có thể nắm bắt được cách xác định số tiền thuế phải nộp, từ đó có thể lựa chọn phương pháp tính thuế phù.

Cách tính thuế xuất nhập khẩu theo 3 phương pháp.

1. Tính thuế xuất nhập khẩu theo phương pháp tỷ lệ phần trăm

1.1. Khái niệm

Tính thuế theo phương pháp tỷ lệ phần trăm là việc xác định thuế theo phần trăm (%) của trị giá tính thuế hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu.

1.2. Công thức

Tiền thuế XNK phải nộp = Số lượng hàng hóa x Trị giá tính thuế trên mỗi đơn vị hàng hóa x Mức thuế suất của hàng hóa

Trong đó:

- Trị giá tính thuế hải quan hay còn gọi là trị giá hàng hóa do Hải quan quy định. Danh sách hạn chế các loại phí có thể bị cộng vào giá giao dịch quy định chi tiết tại “Hiệp định về Xác định trị giá tính thuế hải quan”.

- Lưu ý rằng: ngoài các loại chi phí trong danh sách, không loại chi phí nào khác được cộng thêm vào giá giao dịch để tính thuế hải quan.

- Các loại chi phí có thể bị cộng vào giá mua bán hàng hóa để xác định Trị giá tính thuế như: phí đóng gói, container; Giá trị hàng hóa hoặc dịch vụ phụ trợ (vật tư, phụ kiện, công cụ, thiết kế, khuôn mẫu, bản vẽ…) được người mua cung cấp với giá thấp hoặc miễn phí để sử dụng trong quá trình sản xuất ra hàng hoá đó; Chi phí vận tải, bảo hiểm và các chi phí liên quan khác tính đến địa điểm nhập khẩu (chỉ áp dụng với quốc gia nhập khẩu quy định giá tính thuế là giá CIF).

- Thuế suất đối với hàng hóa xuất khẩu được quy định cụ thể cho từng mặt hàng tại biểu thuế xuất khẩu, bao gồm thuế suất ưu đãi, thuế suất ưu đãi đặc biệt, thuế suất thông thường…

>> Tham khảo: Cách tra cứu mã HS code nhanh chóng, đơn giản.

1.3. Ví dụ

Giả sử một doanh nghiệp nhập khẩu máy tính và tính thuế theo phương pháp tỷ lệ phần trăm. Số lượng nhập khẩu là 100 chiếc với trị giá tính thuế trên mỗi đơn vị hàng hóa là 10.000.000 đồng/ chiếc. Mức thuế suất của loại máy tính doanh nghiệp này nhập khẩu là 5%.

Áp dụng công thức, ta có: Tiền thuế phải nộp = 100 (chiếc) x 10.000.000 (đồng/ chiếc) x 5% = 50.000.000 đồng.

Tính thuế theo phương pháp tuyệt đối

Phương pháp tuyệt đối trong tính thuế xuất nhập khẩu.

2. Phương pháp tính thuế tuyệt đối

2.1. Khái niệm

Phương pháp tính thuế tuyệt đối là việc xác định một mức thuế cụ thể cho mỗi đơn vị hàng hóa xuất khẩu hoặc nhập khẩu.

Theo phương pháp này, mỗi loại hàng hóa sẽ bị áp dụng một mức thuế cố định, không phụ thuộc vào giá trị thực tế của hàng hóa.

Mặc dù phương pháp này đơn giản và dễ thực hiện, nhưng nó có thể không phản ánh chính xác giá trị thực tế của hàng hóa, dẫn đến việc thu thuế không công bằng đối với các doanh nghiệp có hàng hóa giá trị cao.

>> Có thể bạn quan tâm: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.

2.2. Công thức

Theo Điều 6 của Luật Thuế xuất khẩu, nhập khẩu năm 2016, cơ sở để tính thuế xuất nhập khẩu đối với hàng hóa theo phương pháp tính thuế tuyệt đối được quy định như sau: Số tiền thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu áp dụng phương pháp tính thuế tuyệt đối được xác định dựa trên số lượng hàng hóa thực tế xuất nhập khẩu và mức thuế tuyệt đối quy định cho mỗi đơn vị hàng hóa tại thời điểm tính thuế.

Từ đó, ta có công thức tính thuế là:

Tiền thuế XNK phải nộp = Số lượng hàng hóa x Mức thuế tuyệt đối trên một đơn vị hàng hóa.

2.3. Áp dụng

Ví dụ: Một doanh nghiệp xuất khẩu cà phê với khối lượng là 2.000 kg, giả sử mức đóng thuế tuyệt đối là 1.500 đồng/kg cà phê.

Ta có:

Thuế xuất khẩu = 2.000 kg x 1.500 đồng/kg = 3.000.000 đồng.

>> Tham khảo: Vai trò, nội dung và cách lập Packing List.

Áp dụng phương pháp hỗn hợp để tính thuế xuất nhập khẩu.

3. Tính thuế xuất nhập khẩu theo phương pháp hỗn hợp

3.1. Khái niệm

Phương pháp tính thuế hỗn hợp là sự kết hợp giữa phương pháp tính thuế theo tỷ lệ phần trăm và phương pháp tính thuế tuyệt đối.

Phương pháp này được áp dụng khi một loại hàng hóa có thể phải chịu cả hai hình thức thuế, tùy thuộc vào quy định cụ thể.

Việc áp dụng phương pháp này tạo ra sự cân bằng giữa việc thu thuế và bảo vệ lợi ích cho doanh nghiệp. Tuy nhiên, do tính chất phức tạp, phương pháp này đòi hỏi sự quản lý chặt chẽ hơn từ phía cơ quan thuế.

3.2. Công thức

Số tiền thuế áp dụng phương pháp tính thuế hỗn hợp là tổng của số tiền thuế theo tỷ lệ phần trăm và số tiền thuế tuyệt đối, chi tiết được quy định tại Khoản 1, Điều 5 và Khoản 1, Điều 6 của Luật Thuế xuất khẩu, nhập khẩu 2016.

>> Tham khảo: Quy trình xin cấp đăng ký Phyto tại Việt Nam.

Từ đó, ta có công thức như sau:

Tiền thuế XNK phải nộp = Số tiền thuế theo tỷ lệ phần trăm + số tiền thuế tuyệt đối.

3.3. Áp dụng

Ví dụ: Một doanh nghiệp nhập khẩu 200 chiếc điện thoại đời mới với giá là 30.000.000 đồng/chiếc. Giả sử mức thuế tuyệt đối là 100.000 đồng/chiếc và tỷ lệ thuế theo phần trăm là 5% giá trị hàng hóa. Tính thuế nhập khẩu của 200 chiếc điện thoại theo phương pháp tính thuế hỗn hợp.

Ta có:

+ Giá trị hàng hóa = 200 (chiếc) × 30.000.000 đồng/chiếc = 6.000.000.000 đồng

+ Số tiền thuế theo tỷ lệ phần trăm = 6.000.000.000 đồng × 5% = 300.000.000 đồng.

+ Số tiền thuế tuyệt đối = 200 chiếc × 100.000 đồng/chiếc = 20.000.000 đồng.

=> Số tiền thuế hỗn hợp = 300.000.000 đồng + 20.000.000 đồng = 320.000.000 đồng.

Nhìn chung, phương pháp tính thuế xuất nhập khẩu theo tỷ lệ phần trăm được xem là công bằng và thuận tiện nhất trong trong số 03 phương pháp tính thuế quan kể trên.

Với sự hiểu biết rõ ràng về các phương pháp này, các doanh nghiệp có thể chủ động hơn trong việc quản lý tài chính và giảm thiểu rủi ro pháp lý liên quan đến thuế.

Hy vọng rằng bài viết sẽ là nguồn thông tin hữu ích cho những ai đang tìm hiểu về lĩnh vực này.

Ngoài ra, quý doanh nghiệp có nhu cầu tìm hiểu về phần mềm khai báo hải quan điện tử ECUS, vui lòng liên hệ ngay với chúng tôi để được tư vấn:

CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN